台州市椒江区审计局：

贵局对74省道南延椒江段建设项目竣工结算进行了审计，对照审计决定书（台椒审投决〔2019〕3号）和审计报告（台椒审投报〔2019〕10号）所指出的问题和要求，我局组织有关人员认真梳理、积极整改。现将审计决定书执行和审计报告有关问题整改情况报告如下：

一、关于审计认定的多结工程款已按期如数收回。

贵局审计决定作出后，涉及到的多结工程款数额较大。针对收回期限临近年关，施工单位年关资金较为紧张的客观情况，我局把按期收回多结工程款作为执行审计决定，落实问题整改的重中之重来抓。安排专人对接，加强动态管理，确保应收款项及时到位。

1、涉及一标工程结算借土填方数量和K84+300—K85+300路基堆载预压数量及桥面SBS防水层无设计依据等共多计2920910元。根据审计决定书要求，我局已于2020年1月15日如数收回施工单位台州市四方交通建设工程公司多结的工程款2920910元（具体详见附件1）。今后，要加强计量与支付的审核和计算工作，防止该类事情发生。

2、涉及二标工程结算箱涵顶面及搭板表面采用乳化沥青防水层无设计依据，应按图纸设计的路面粘层施工并结算，因此造成多结工程款64622元。根据审计决定书要求，我局已于2020年1月16日如数收回施工单位台州市椒江交通建设工程有限公司多结的工程款64622元（具体详见附件2）。今后，工作中要加强对图纸的熟悉及管理，并引以为戒。

3、涉及中央分隔带绿化工程结算红叶石楠球重复栽植344课，多结工程款1868元。根据审计决定书要求，我局已于2019年12月13日如数收回多结的工程款1868元（具体详见附件3）。

4、二标沥青上面层材料（玄武岩）变更事宜，根据审计决定书要求，我局已于2020年1月16日如数收回施工单位台州市椒江交通建设工程有限公司多结的工程款187737.1元（具体详见附件2）。今后，应进一步加强工程变更管理，在工程变更管理工作中加强和提升审计视角。

以上合计涉及多结工程款3175137.1元的收回执行完毕。

二、关于合同管理方面的问题。

由于74项目全过程跟踪审计招投标工作由省厅组织，确定中标单位后，未确定合同价，要求项目业主根据省定收费标准协商解决等客观原因，以及指挥部对有关业务不熟悉的实际情况，全过程跟踪审计服务合同签订工作滞后，造成建设期工程、财务跟踪审计未完全履行以及竣工决算编审职责未分离、费用超标准等问题。今后，我局应严格按照工程全过程跟踪审计的有关规定督促各交通项目指挥部及时签订合同，明确职责，加强合同管理，督促审计服务单位严格按合同条款履行职责，确保工程全过程跟踪审计真实有效。

对审计报告指出的本项目费用超标准的问题，将在后续跟踪审计服务费用结算时予以调整及扣回。

 三、关于招标文件与招标控制价编制及审核未有效衔接问题。

今后，我局应加强招投标管理，提高招标文件及招标控制价编制质量，熟悉施工图纸，认真审核招标文件、工程量清单项目有无遗漏及特征描述是否详细准确一致，避免漏项或产生歧义，防止国有建设资金的损失。

四、关于工程变更管理问题。

今后，我局应进一步加强对交通项目的工程变更管理，在执行我区有关工程变更管理的有关规定时重视设计变更引起的相关结算事项，加强对变更项目施工单位材料采购管理，完善采购询价签证等事项的过程管理。更多地借鉴审计视角做好工程变更管理工作。

五、关于项目财务管理方面问题。

1、车辆配置使用管理不到位。

由于工程项目里程长、监管工作量大，本项目施工期间，指挥部曾因工作需要，向施工单位借用车辆。工程交工验收后，已全部返还。同时，应规范车辆配置和加油卡使用，节约和控制管理费。

2、支出控制不严。

（1）、被摊派接待费129958元。因工程政策处理涉及到19个行政村土地征用，工作范围广，协调工作量大，实际情况较为复杂。我局今后将严格审核交通项目接待费，规范接待行为，节约建设资金。

（2）、管理费用超标。因工程政策处理难度大、工期延期，造成业务招待费超支。今后将严格控制管理费用支出，规范接待行为，提高资金使用效益。

（3）、虚开会务费发票33666元。今后我局将加强工程指挥部经济业务事务的审核，保障会计核实的真实性。

（4）、临聘人员交通补贴依据不足。今后我局将规范工程指挥部各种补贴发放。

（5）、大额现金支付。今后我局将加强工程指挥部现金使用管理，杜绝使用大额现金支付经济业务。

3、工程专项补贴发放存在问题。

（1）、未实行审批单制度。今后我局将加强工程指挥部对加班补贴等考勤管理，做好考勤台帐记录并及时归档。

（2）、未按规定标准发放。今后我局将加强工程指挥部考勤管理，规范各种补贴发放。

（3）、借用、特聘人员工资报酬未经批准。今后我局将规范工程指挥部外聘人员的报批手续并加强考核管理。

4、少计待摊成本108927.84元。

下一阶段，调整相关会计科目，准确反映项目的投资情况。

5、应收款项未及时清理。

指挥部在2014年10月垫付下徐村村留地农转用费用。下一阶段，要积极主动汇报有关情况，争取领导重视和支持，在编制项目竣工财务决算前及时清理应收款项。

6、内控制度不够完善。

今后我局将加强工程指挥部内部控制工作，完善风险控制制度，提高项目投资效益。

附件：1.台州市四方交通建设工程有限公司退还一标工程款转账凭证

      2.台州市椒江交通建设工程有限公司退还二标工程款转账凭证

      3.台州市椒江怡和市政园林绿化有限公司退还中央分隔带绿化工程款转账凭证  附件3.pdf                                                                                      

                                                                                                   台州市椒江区交通运输局

                                                                                2020年1月19日